PG电子

Beth yw鈥檙 rhyddhad听听

Mae rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu (R&D) ar gael ar gyfer busnesau bach a chanolig (MBaChau) gyda chyfnod cyfrifyddu sy鈥檔 dechrau cyn 1 Ebrill 2024.听听

Os yw鈥檆h cyfnod cyfrifyddu yn dechrau ar neu ar 么l 1 Ebrill 2024, gallwch hawlio o dan y cynllun Ymchwil a Datblygu cyfunol.听

Mae鈥檙 rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu ar gyfer MBaChau yn caniat谩u i鈥檆h cwmni wneud y canlynol:听听

• didynnu 86% ychwanegol o鈥檆h costau cymhwysol o鈥檆h elw masnachu at ddibenion treth, yn ogystal 芒鈥檙 didyniad arferol o 100%, gan wneud cyfanswm y didyniad yn 186%听听

• hawlio credyd treth taladwy os yw鈥檙 cwmni wedi hawlio rhyddhad ac wedi gwneud colled听听

Mae鈥檙 credydau treth taladwy yn werth hyd at:听

• 10% o鈥檙 golled y gellir ei hildio听听

• 14.5% o鈥檙 golled y gellir ei hildio os yw鈥檙 cwmni鈥檔 bodloni鈥檙 amod dwyster ar gyfer gwariant ar neu ar 么l 1 Ebrill 2023 (darllenwch yr adran sut i fodloni cyflwr dwyster y canllaw hwn)听听

Prosiectau nad ydynt yn gymwys听听

Ni allwch hawlio鈥檙 rhyddhad treth hwn ar gyfer prosiect os yw鈥檙 canlynol yn wir:听听

• mae yn y celfyddydau, dyniaethau neu鈥檙 gwyddorau cymdeithasol (gan gynnwys economeg)听听

• rydych wedi cael rhyddhad Ymchwil a Datblygu, rhyddhad ymchwil brechlynnau neu鈥檙 ddau, sy鈥檔 gyfanswm o fwy na 7.5 miliwn ewro ar gyfer y prosiect听

• rydych wedi cael unrhyw Gymorth Gwladwriaethol arall (gan eithrio鈥檙 rhyddhad treth MBaCh) ar gyfer y prosiect听

• mae ar gyfer gwaith sydd wedi鈥檌 is-gontractio i chi听听

• mae鈥檔 cael cymhorthdal mewn rhyw ffordd arall, er enghraifft drwy grant, ond efallai y gallwch hawlio ar gyfer y rhan nad yw鈥檔 cael cymhorthdal听听

Dysgwch a allwch hawlio credyd gwariant Ymchwil a Datblygu yn lle.听

Pwy all hawlio听听

I hawlio rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu ar gyfer busnesau bach a chanolig, mae鈥檔 rhaid i鈥檆h cwmni fod 芒鈥檙 canlynol:听听

• llai na 500 o staff听听

• trosiant o lai na 100 miliwn ewro, neu gyfanswm y fantolen o dan 86 miliwn ewro听

• cyfnod cyfrifyddu sy鈥檔 dechrau cyn 1 Ebrill 2024听听

Mae鈥檔 rhaid i chi gynnwys staff, trosiant a mantolenni unrhyw gwmn茂au cysylltiedig neu bartneriaid yn eich cyfanswm pan fyddwch yn cyfrifo a allwch hawlio rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu ar gyfer MBaChau.听

Mentrau cysylltiedig a phartner听听

Bydd angen i chi gynnwys cyfran o鈥檙 staff, trosiant a mantolenni partner neu fentrau cysylltiedig. Dylai hyn fod yn seiliedig ar ganran yr hawliau pleidleisio a chyfalaf sy鈥檔 cysylltu鈥檙 mentrau.听听

Er enghraifft, os ydych yn berchen ar 30% o fenter arall, dylech gynnwys 30% o鈥檌 staff, ei drosiant a鈥檌 fantolenni wrth gyfrifo a ydych yn MBaCh.听

Mentrau cysylltiedig听听

Mae eich cwmni yn gysylltiedig ag un arall os yw鈥檙 canlynol yn wir:听听

• mae eich cwmni鈥檔 dal dros 50% o鈥檙 hawliau pleidleisio mewn menter arall听听

• mae menter arall yn dal dros 50% o鈥檙 hawliau pleidleisio yn eich cwmni听听

• mae gan eich cwmni hawliau eraill sy鈥檔 caniat谩u iddo reoli menter arall听听

• mae gan gwmni arall hawliau eraill sy鈥檔 caniat谩u iddo reoli eich cwmni听听

• mae eich cwmni chi, yn ogystal 芒 menter arall, yn cael eu rheoli gan barti arall听听

Mentrau sy鈥檔 bartneriaid听听

Mae gennych fenter sy鈥檔 bartner os yw鈥檙 canlynol yn wir:听听

• mae cwmni arall yn dal o leiaf 25% o鈥檆h hawliau pleidleisio neu gyfalaf听听

• rydych yn dal 25% neu fwy o hawliau pleidleisio neu gyfalaf menter arall听

Sut i fodloni鈥檙 amod dwyster听听

Mae cwmni鈥檔 bodloni鈥檙 amod dwyster os yw鈥檙 canlynol yn wir:听听

• mae鈥檔 hawlio ar gyfer cyfnod cyfrifyddu sy鈥檔 dechrau ar neu ar 么l 1 Ebrill 2024听听

• mae ei wariant Ymchwil a Datblygu perthnasol o leiaf 30% o gyfanswm ei wariant (gan gynnwys gwariant unrhyw gwmn茂au cysylltiedig (yn agor tudalen Saesneg))听听听

Yn gyffredinol, bydd angen i chi fodloni鈥檙 amod am y cyfnod y gwneir yr hawliad amdano.听

Bydd cyfnod gras hefyd ar waith, sy鈥檔 golygu y gallwch hawlio os yw鈥檙 ddau beth canlynol yn berthnasol:听

• rydych wedi bodloni鈥檙 amod yn ystod eich cyfnod cyfrifo 12 mis diwethaf听

• rydych wedi gwneud hawliad dilys i gael rhyddhad MBaCh neu gymorth ychwanegol o ran Ymchwil a Datblygu dwys yn y cyfnod hwnnw yn seiliedig ar wariant a wnaed ar neu ar 么l 1 Ebrill 2023听

Bydd angen i chi ystyried y cyfnodau canlynol:听听听

• y cyfnod cyfrifyddu y gwneir yr hawliad amdano听听

• unrhyw gyfnod rhoi cyfrif ar gyfer personau cysylltiedig (yn agor tudalen Saesneg) (ledled y byd) sy鈥檔 gorgyffwrdd 芒 chyfnod cyfrifyddu yr hawliwr听听

Bydd angen i chi nodi鈥檙 costau sy鈥檔 ymwneud 芒鈥檙 cyfnodau dan sylw. Ar gyfer cyfnodau cyfrifyddu sy鈥檔 cyd-fynd 芒 chyfnod cyfrifyddu鈥檙 hawliwr, defnyddiwch yr union ffigurau ar gyfer y cyfnod cyfrifyddu hwnnw.听听听听

Mae鈥檔 rhaid i chi ddefnyddio dull rhesymol i ddyrannu costau鈥檙 cwmni cysylltiedig i鈥檙 cyfnod a gwmpesir gan gyfnod cyfrifyddu鈥檙 cwmni sy鈥檔 hawlio, lle bo鈥檙 naill neu鈥檙 llall o鈥檙 canlynol yn berthnasol i鈥檙 hawliad:听听听

• mae yna gamgymhariad o gyfnodau cyfrifyddu rhwng yr hawliwr ac un neu fwy o鈥檙 cwmn茂au cysylltiedig听听

• mae cwmni cysylltiedig dramor (ac felly nad oes ganddo gyfnod cyfrifyddu at ddibenion treth yn y DU)听听

O dan rai amgylchiadau, efallai y byddai鈥檔 briodol rhannu鈥檙 costau ar sail amser (diwrnod). Mewn achosion eraill, bydd angen ystyried pryd gododd y costau er mwyn cael canlyniad teg, er enghraifft, lle bo gwariant Ymchwil a Datblygu yn codi mewn ffordd anghyson yn ystod gyfnod. Dylid defnyddio unrhyw sail a ddewiswch yn gyson, a dylech allu esbonio鈥檔 effeithiol pam rydych wedi鈥檌 ddefnyddio.听听

Diffinnir 鈥榞wariant Ymchwil a Datblygu perthnasol鈥� fel costau y gellid hawlio rhyddhad Ymchwil a Datblygu arnynt am y cyfnod dan sylw, p鈥檜n a wneir hawliad ai peidio. Yn gyffredinol, mae鈥檔 rhaid i鈥檙 gwariant hwn hefyd fod yn rhan o gyfanswm y costau perthnasol.听听听听

Mae cyfanswm y gwariant perthnasol yn cynnwys y canlynol:听听

• costau sy鈥檔 cael eu hystyried o dan Arfer Cyfrifyddu a Dderbynnir yn Gyffredinol (GAAP) (yn agor tudalen Saesneg) wrth gyfrifo elw鈥檙 fasnach 鈥� os paratoir eich cyfrifon yn gywir o dan GAAP, bydd y costau hyn yn ymddangos yn eich cyfrif elw a cholled, neu鈥檆h datganiad incwm, fel costau sy鈥檔 cyfrannu at yr elw cyn treth听听

• unrhyw gostau cyn-fasnachu y byddai rhyddhad ar gael iddynt o dan 听

• unrhyw symiau a ddidynnwyd wrth wneud cyfrifiant treth o dan a1308 o CTA 2009, Amodau i鈥檞 bodloni (yn agor tudalen Saesneg) 鈥� caniateir fel didyniad wrth gyfrifiannu鈥檙 elw听听

Nid yw鈥檔 cynnwys y canlyno:听

• unrhyw symiau o amorteiddiad a gafodd eu rhoi yn 么l wrth wneud cyfrifiant treth o dan a1308 o CTA 2009, Amodau i鈥檞 bodloni (yn agor tudalen Saesneg) 鈥� caniateir fel didyniad wrth gyfrifiannu鈥檙 elw听听

• unrhyw gostau sy鈥檔 cynnwys taliad, neu drosglwyddiad arall o werth, i gwmni cysylltiedig arall听

Os yw鈥檆h credyd yn fwy na鈥檙 cap TWE听听

Ni all y credyd treth a gewch yn y cyfnod cyfrifyddu fod yn fwy na鈥檙 cap TWE, oni bai eich bod wedi鈥檆h eithrio o鈥檙 cap.听

Y swm cap TWE yw 拢20,000 plws 300% o rwymedigaethau perthnasol y cwmni o ran cyfraniadau Yswiriant Gwladol a TWE.听

I gael rhagor o wybodaeth, darllenwch y cap CIRD90600-PAYE (yn agor tudalen Saesneg).听听

Yr hyn y mae angen i chi ei wneud nesaf听听

Os yw鈥檆h cwmni a鈥檆h prosiect yn gymwys i hawlio rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu ar gyfer MBaChau, gallwch wneud cais am sicrwydd ymlaen llaw i ddarganfod a fydd eich hawliad yn cael ei dderbyn.听听

Mae鈥檔 rhaid i chi hefyd wirio a oes angen i chi i roi gwybod i CThEF eich bod yn bwriadu hawlio鈥檙 rhyddhad hwn.